汨羅市人民政府辦公室關于促進殘疾人就業稅收優惠政策管理有關事項的通知

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MLDR—2021—01001

 

汨政辦發〔202116

 

汨羅市人民政府辦公室

關于促進殘疾人就業稅收優惠政策管理

有關事項的通知

 

循環經濟產業園工程機械配套產業園屈子文化園,各鎮人民政府,市直及駐汨相關單位:

為有效促進殘疾人就業,充分保障殘疾人合法權益,進一步規范財稅管理,根據財政部、國家稅務總局《關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》(財稅〔201652號)文件精神,經市人民政府研究,現就促進殘疾人就業稅收優惠政策管理相關事項通知如下:

一、明確政策要求,落實優惠政策

對安置殘疾人就業的企業和個體工商戶(以下簡稱納稅人),符合下列條件的,享受殘疾人就業稅收優惠政策:

(一)必須經依法登記、注冊,合法成立;且依據《中華人民共和國勞動合同法》的規定與所有員工訂立勞動合同或服務協議,依據《中華人民共和國社會保險法》的規定按月足額繳納員工相應基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險,并支付不低于納稅人所在縣市區適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

(二)納稅人(除盲人按摩機構外)月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數不少于10人(含10人);盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數不少于5人(含5人)。

(三)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)勞動合同或服務協議,且安置的殘疾人必須在法定勞動年齡內并持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證》(18級)。安置精神殘疾人的,需提供精神殘疾人同意就業的書面聲明以及其法定監護人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動條件和勞動意愿的書面材料。

(四)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險。

(五)通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人,按月支付了不低于納稅人所在縣市區適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

二、明確職責分工,形成工作合力

促進殘疾人就業財稅管理工作,由市財政局牽頭,市稅務局、市人社局和市殘聯聯合實施管理。具體分工如下:

市財政局:負責總協調和日常監管。

市稅務局:負責稅收政策的宣傳、稅收征管及政策性退稅的辦理。

市人社局:負責檢查納稅人所有員工勞動合同或服務協議的訂立情況,基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險繳納情況的征繳、稽核,納稅人殘疾人就業崗位設置的管理,殘疾人上崗情況的檢查。

市殘聯:負責涉及殘疾人的權益保障事項的檢查,包括納稅人殘疾人無障礙保障設施情況、殘疾人就業培訓、殘疾人工資發放情況的監管、殘疾人上崗資格的檢查。

三、發揮部門聯動,落實稅收保障

(一)申請享受殘疾人就業稅收優惠政策準入流程:

1、市稅務局對納稅人的備案資料進行審核。

2、市人社局對納稅人的用工合法性進行審核。

3、市殘聯對納稅人安置的殘疾人的就業資格進行審核。

4、市殘疾人就業稅收優惠政策領導小組根據市稅務局、市人社局、市殘聯的審核意見,統一作出決定。

(二)安置殘疾人就業稅收優惠政策退稅流程:

1、月份結束5日前,市稅務局根據納稅人安置殘疾人備案花名冊制定《殘疾人就業退稅情況核查表》,交市財政局稅政法規股。

2、市財政局稅政法規股在3個工作日內將《殘疾人就業退稅情況核查表》送交市人社局、市殘聯,由相關負責人簽具核查意見。

3、市財政局將市人社局、市殘聯核查意見收集匯總后2個工作日內送達市稅務局。

4、市稅務局收到市財政局簽具匯總核查意見后,按退稅審批管理流程辦理退稅手續。

5、市稅務局按月將退稅情況向市殘疾人就業稅收優惠政策領導小組報備。

四、強化監督措施,加強日常管理

享受安置殘疾人就業稅收優惠政策的納稅人,要對已錄用的殘疾人姓名、性別、身份證號、合同期限、參加工作時間逐人建立檔案。同時,為便于考勤登記,納稅人必須統一安裝人臉識別考勤系統,對殘疾人員上崗情況按日進行考勤登記,按月進行匯總和報備。市財政局牽頭進行不定期的實地抽查。市稅務局依據電子數據結合實地抽查情況,從嚴確定享受稅收優惠的退稅人數。納稅人必須按月向市殘聯報備殘疾人工資發放流水。市殘聯定期和不定期對殘疾人員權益保障情況進行檢查和走訪,發現殘疾人職工無障礙設施不到位的,要督促相關納稅人限期整改;發現有侵犯殘疾人職工權益的行為,取消其享受稅收優惠政策的資格。

納稅人不再符合享受殘疾人就業稅收優惠政策條件的,自行終止其安置殘疾人就業稅收優惠政策資格,申請恢復時需再次進行準入審核。

五、強化處罰措施,嚴格財稅征管

嚴格執行相關法律法規,對采取違規手段騙取殘疾人就業稅收優惠政策的,予以嚴肅處理。

(一)納稅人采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取稅收優惠的,依據財政部、稅務總局《關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》(財稅〔201652號)第九條的規定,對納稅人已享受到的退稅全額追繳入庫,并自發現當月起36個月內停止其享受通知中規定的各項稅收優惠。

(二)納稅人應對報送資料的真實性和合法性負責。監管過程中,如發現納稅人存在“掛名未上崗”、“工資回流”或其它情形導致不符合促進殘疾人就業稅收優惠政策適用條件的,應將其發生相關違法違規行為年度內實際享受到的減(退)稅款全額追繳入庫,并按《中華人民共和國稅收征管法》相關規定予以處罰;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

(三)對于提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的,根據《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第10號)第二十條第六項的規定,本評價年度直接評判為D級;同時根據該辦法第三十二條第七項的規定,對納稅信用等級評價為D級的納稅人,稅務機關應采取以下措施:D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評為A級。

本通知自即日起執行。2017414日發布的《汨羅市人民政府關于促進殘疾人就業稅收優惠政策管理有關事項的通知》(汨政辦函〔201751號)同時廢止,已享受殘疾人就業稅收優惠政策的納稅人對照本文件逐步整改規范。

 

 

                         汨羅市人民政府辦公室

 2021611 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

抄送:市委辦公室,市人大常委會辦公室,市政協辦公室。

汨羅市人民政府辦公室                    2021611日印發

 

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